Blog

PTKP adalah salah satu komponen pengurang pajak yang nilainya lumayan untuk menurunkan penghasilan kena pajak.

Secara umum rumus untuk untuk menghitung PPh orang pribadi (OP) bagi yang menggunakan PPh 25 adalah

Penghasilan Bruto - Pengurang Pajak (PTKP dll) = Penghasilan Kena Pajak

kemudian

Penghasilan Kena Pajak x Tarih PPh Pasal 17 = Pajak Terutang

Karena PTKP dapat mengurangi besaran pajak secara tidak langsung, maka pastikan jumlah PTKP yang Anda gunakan sudah benar. Lanjut ya..

PTKP Yang Berlaku Saat Ini

Nilai PTKP yang berlaku saat ini – saat tulisan ini dimuat tahun 2020 – yaitu berdasarkan Peraturan Menteri Keuangan (PMK) RI No. 101/PMK.010/2016 tentang Penyesuaian PTKP. Sehingga PTKP tahun pajak 2016, 2017, 2018, 2019 dan 2020 masih menggunakan dasar hukum tersebut.

Besaran PTKP

Pada pasal 1-nya merincikan nilai PTKP untuk WP Orang Pribadi (OP) adalah sebagai berikut:

Status	Nilai	Keterangan
WP Orang Pribadi	54.000.000	–
WP yg kawin	4.500.000	dari istri yg sah secara hukum
Istri bekerja	54.000.000	penghasilan digabung dengan suami
Tambahan anggota keluarga	4.500.000	maksimal 3, baik keluarga sedarah atau semenda

Jika dirinci per tiap penambahan anggota keluarga adalah sebagai berikut

Status	Setahun	Sebulan
TK/0	54.000.000	4.500.000
TK/1	58.500.000	4.875.000
TK/2	63.000.000	5.250.000
TK/3	67.500.000	5.625.000
K/0	58.500.000	4.875.000
K/1	63.000.000	5.250.000
K/2	67.500.000	5.625.000
K/3	72.000.000	6.000.000
K/I/0	108.000.000	9.000.000
K/I/1	112.500.000	9.375.000
K/I/2	117.000.000	9.750.000
K/I/3	121.500.000	10.125.000

Keterangan Singkatan:

TK= Tidak Kawin
0/1/2/3 =Jumlah tanggungan WP
K= Kawin
K/I/= Kawin dan Istri bekerja

Pengertian Keluarga Sedarah dan Tertanggung

Lihat grafis dibawah aja ya. Maksimal tanggungan adalah 3.

Pengertian menjadi tanggungan sepenuhnya menurut UU PPh Pasal 7 ayat (1), berdasarkan keadaan yang dapat terlihat dari keadaan yang nyata yaitu:

• Tinggal bersama-sama dengan Wajib Pajak;
• Secara nyata tidak mempunyai penghasilan sendiri;
• Tidak juga dibantu oleh anggota keluarga lainnya atau oleh orang tuanya sendiri.
• Sedangkan apabila WP hanya sekedar menyumbang, memberikan bantuan, bertanggung jawab dan sebagainya, maka tidak termasuk dalam menjadi tanggungan sepenuhnya. Dengan kata lain WP menanggung biaya hidup seluruhnya.

Pengakuan atas Penambahan/pengurangan Anggota Keluarga

Pada tahun berjalan, jika Wajib Pajak atau anggota keluarganya mengalami penambahan/pengurangan tanggungan atau perubahan status dari tidak menikah menjadi menikah atau ada kelahiran/kematian maka atas status PTKP tidak serta merta berubah. Namun akan berubah di awal tahun pajak berikutnya. Begini ilustrasinya:

Contoh Penghitungan PTKP

• Mas Doni adalah karyawan di PT Ubur-ubur Sakti. Status masih jomblo dan tidak ada tanggungan. Dia bekerja sejak bulan Juni 2016.
• Di Februari 2017 dia menikah dengan Mbak Intan dan melahirkan bayi kembar sepasang di bulan November 2017.
• Pada bulan Maret 2018, ibu mertua Mas Doni dan keponakan Mbak Intan yang masih SD ikut dalam keluarga Mas Doni, mereka tinggal serumah dan ditanggung oleh mas Doni.
• Karena anggota keluarga di rumah semakin banyak, maka Mbak Intan memutuskan untuk membuka usaha produksi baju gamis sejak Januari 2019 dan menggunakan tarif PPh 23.

Berpakah PTKP Mas Doni dan keluarga untuk tahun pajak 2016, 2017, 2018, 2019 dan 2020?

Jawaban PTKP (cmiiw)

PTKP 2016

Sudah jelas ya, karena masih jones (jomblo ngenes) jadi PTKP TK/0 (54.000.000)

PTKP 2017

Ya masih TK/0 karena menikah dan punya anaknya di pertengahan tahun 2017, jadi baru dihitung di tahun depannya.

PTKP 2018

Besaran PTKP pada 2018 menjadi K/2 kawin dengan 2 anak (67.500.000). Mertua dan keponakan belum masuk hitungan ya.

PTKP 2019

Status PTKP tahun ini adalah K/3 (72.000.000) tanggungan yang diakui adalah 2 anak dan 1 ibu mertua, keponakan tidak dihitung karena tidak ada garis keturunan langsung maupun semenda. Dan atas penghasilan dari istri dikenakan PPh final jadi tidak dianggap sebagai tambahan status istri bekerja.

PTKP 2020

Masih sama PTKP-nya K/3 (72.000.000). Mudah kan ya.

Jika Penghasilan < PTKP

Jika penghasilan di bawah PTKP, Anda dapat mengajukan permohonan sebagai NPWP Non Efektif (NE) dan jika dikabulkan maka Anda dibebaskan dari kewajiban untuk melaporkan SPT Tahunan PPh.